企业经济性质(企业经济性质怎么填写)

在一家企业中,税务风险的产生既有企业内部原因,也有企业外部原因。那我们就来分析一下内部原因跟外部原因分别都涉及到什么?

企业经济性质(企业经济性质怎么填写)

一、引起税务风险的企业内部原因主要涉及以下3个方面。

(1)企业及其经营管理者的纳税意识。

有些企业纳税意识不强,片面地强调少缴纳税收,甚至不考虑合理减少纳税金额的方式和方法,反而授意或唆使财务人员通过非法手段达到降低税负的目的。这类行为一旦被发现,后果往往非常严重,如成都恩威集团公司涉税案就是例证,当时该公司因偷税被补税罚款超过1亿元。企业经营管理者纳税意识偏差是产生税务风险的首要原因。

(2)企业涉税人员的业务素质。

在日常的经营活动中,企业财务或税务人员由于自身业务素质的限制以及税收法规、财务法规的复杂性,可能会出现对有关税法的理解偏差,虽然主观上没有违法的意愿,但在客观上没有按照税法有关规定去操作,事实上会造成偷税等违法行为的出现,同样会给企业带来税务风险。

(3)企业内部的管理制度。

完整的内部管理制度是企业防范税务风险的基础。内部管理制度包括财务制度、风险管理制度等。内部管理制度是否健全、科学、合理,从根本上决定了企业防范税务风险的能力。如果缺乏完整、系统的内部管理制度,企业就不能从源头上防范税务风险。

二、引起税务风险的企业外部原因主要涉及以下两个方面。

(1)税收政策变化。

由于我国正处于经济变革时期,为了适应经济发展的需要,税收政策的变化比较频繁,不够稳定。如果企业不及时调整自己的涉税业务以适应税收政策的变化,就有可能使自己的纳税行为由合法转变为不合法,从而产生税务风险。

(2)税务执法力度。

随着我国国民经济的发展和国家财政支出的不断增长,国家对税收检查和处罚的力度也在不断加强。从国家税务总局到地方各级税务机关,都不断出台新的规范税务征管和检查的政策文件。税务机关执法力度的整体加强、税务执法自由裁量权的运用,也会引起或加大企业的税务风险。

三、税务风险的种类

企业税务风险从法律规范角度看,可分为违反税务管理风险、违反纳税义务风险和违反发票管理风险3类。

企业税务风险从风险的表现形式上看,可分为法律制裁风险、财务损失风险和声誉损害风险3类。

企业面临的最大的具体涉税风险是“偷税”,其后果可能是涉及“偷税”违法,轻的可能会被处以少缴税款50%至5倍的罚款,重的可能会触犯“逃避缴纳税款罪(以前称“偷税罪”)”。

四、常见的税务风险

(1)未按期申报办理变更、注销税务登记

企业成立后,应“在领取营业执照之日起30日内办理税务登记”,这一规定可能大家比较清楚,但可能会忽视变更、注销税务登记的步骤。纳税人税务登记内容发生变化时(如改变企业名称、法人代表、经济性质等),应向税务机关申报办理变更税务登记。

关于变更税务登记,应当自工商行政管理机关变更登记之日,或者税务登记内容实际发生变化之日,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,申报办理变更税务登记。

关于注销登记,终止纳税义务的纳税人,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,办理注销税务登记;被吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,办理注销税务登记。

(2)未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料

在账簿设置和保管上,容易忽略的是账簿、凭证和其他财务资料的保管。有些企业对财务资料的保管不到位,认为过了两、三年,税务机关一般不查了,纳税资料就可以销毁了而忽视了其法定保管期限。账簿、记账凭证、报税、完税证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当至少保存10年;特别是对发票存根联、出口凭证、工资表等没有装订进会计凭证的资料,更应注意。如果擅自销毁账簿等财务资料,除了处以1万元以下罚款外,还可能被认定为是偷税行为。

(3)未按照规定将全部银行账号向税务机关报告

很多企业在办理税务登记时,因为怕麻烦或其他原因,只将基本结算账户报告给税务机关,而未报告所有银行账户。若有此类情况,除可能被罚款外,还容易被选为税务检查的对象,增加税务风险。

(4)阻挠税务机关检查

企业有配合税务机关进行税务检查的义务。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。阻挠税务机关检查的行为包括以下4种情形。

(1)提供虚假资料,不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的。

(2)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的。

(3)在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的。

(4)有不依法接受税务检查的其他情形的。

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